Налог на недвижимость: нюансы, базовые ставки, расчёты

17.09.2025, 08:20

До 1 октября 2025 года все казахстанцы, которые имеют в списке имущества недвижимость или землю, обязаны оплатить имущественный налог. Это одновременный сбор за сам объект и за землю, на которой он находится. В статье разберёмся, как правильно рассчитать и на какие базовые ставки стоит опираться.

Плательщиками налога на имущество являются все физические лица, имеющие на территории Республики Казахстан объект налогообложения на праве собственности. Им могут быть жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и другие строения, сооружения, помещения. А также земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности.

Ставки налога на имущество

Налог на имущество физических лиц определяется в соответствии со статьёй 529 Налогового Кодекса. Он исчисляется по следующим ставкам в зависимости от объектов налогообложения:

Стоимость объекта	Ставка налога	Итоговая сумма
до 2 миллионов тенге	0,05% от стоимости объекта	до 1000 тенге
от 2 000 001 тенге до 4 миллионов тенге	1 000 тенге + 0,08% от суммы, превышающей 2 миллиона тенге	от 1000 до 2 600 тенге
от 4 000 001 тенге до 6 миллионов тенге	2 600 тенге + 0,1% от суммы, превышающей 4 миллиона тенге	от 2 600 тенге до 4 600 тенге
от 6 000 001 тенге до 8 миллионов тенге	4 600 тенге + 0,15% от суммы, превышающей 6 000 000 тенге	от 4 600 тенге до 7 600 тенге
от 8 000 001 тенге до 10 миллионов тенге	7 600 тенге + 0,2% с суммы, превышающей 8 000 000 тенге	от 7 600 тенге до 11 600 тенге
от 10 000 001 тенге до 12 миллионов тенге	11 600 тенге + 0,25% от суммы, превышающей 10 000 000 тенге	от 11 600 тенге до 16 600 тенге
от 12 000 001 тенге до 14 миллионов тенге	16 600 тенге + 0,3% от суммы, превышающей 12 000 000 тенге	от 16 600 тенге до 22 600 тенге
от 14 000 001 тенге до 16 миллионов тенге	22 600 тенге + 0,35% от суммы, превышающей 14 000 000 тенге	от 22 600 тенге до 29 600 тенге
от 16 000 001 тенге до 18 миллионов тенге	29 600 тенге + 0,4% от суммы, превышающей 16 000 000 тенге	от 29 600 тенге до 37 600 тенге
от 18 000 001 тенге до 20 миллионов тенге	37 600 тенге + 0,45% с суммы, превышающей 18 000 000 тенге	от 29 600 тенге до 46 600 тенге
от 20 000 001 тенге до 75 миллионов тенге	46 600 тенге + 0,5% от суммы, превышающей 20 000 000 тенге	от 46 600 тенге до 321 600 тенге
от 75 000 001 тенге до 100 миллионов тенге	321 600 тенге + 0,6% от суммы, превышающей 75 000 000 тенге	от 321 600 тенге до 471 600 тенге
от 100 000 001 тенге до 150 миллионов тенге	471 600 тенге + 0,65% от суммы, превышающей 100 000 000 тенге	от 471 600 тенге до 796 600 тенге
от 150 000 001 тенге до 350 миллионов тенге	796 600 тенге + 0,7% от суммы, превышающей 150 000 000 тенге	от 796 600 тенге до 2 196 600 тенге
от 350 000 001 тенге до 450 миллионов тенге	2 196 600 тенге + 0,75% от суммы, превышающей 350 000 000 тенге	от 2 196 600 тенге до 2 946 600 тенге
от 450 000 001и выше	2 946 600 тенге + 2% с суммы, превышающей 450 000 000 тенге	от 2 946 600 тенге и выше

Базовые ставки квадратного метра

При расчёте налога используется кадастровая стоимость недвижимости. Она, как минимум, в 3 раза меньше рыночной стоимости и сумма зависит от категории населённого пункта, полезной площади объекта, физического и функционального износа, от коэффициента зонирования и от изменения МРП.

Базовая стоимость одного квадратного метра регулируется статьёй 529 Налогового Кодекса РК и на 2025 год она следующая:

для городов республиканского значения – 60 000 тенге,
для областных центров – 36 000 тенге,
для городов областного значения – 12 000 тенге,
для посёлков – 4 200 тенге,
для сёл – 2 700 тенге.

Пример расчёта налога

Кадастровую стоимость вашей недвижимости можно рассчитать самому, но для этого надо заморочиться и определять коэффициент физического износа, функционального износа, коэффициент зонирования и коэффициент изменения МРП. Манипуляций много и подсчёт может получиться примерным, поэтому лучше запросить точную информацию на сайте Правительства для граждан – еGov.kz или посмотреть в приложении eGov mobile. Это что качается определения кадастровой стоимости земельного участка. А вот кадастровую стоимость квартиры или дома можно запросить в районном налоговом комитете.

Например, вам определили кадастровую стоимость квартиры в 19 миллионов тенге. Что дальше? Во-первых, не забываем, что кадастровая стоимость недвижимости обычно раза в 3 как минимум, ниже рыночной цены. Соответственно, на рынке жильё будет стоить миллионов 60. Смотрим в нашу таблицу, указанную выше и находим подходящую строку:

от 18 000 001 тенге до 20 миллионов тенге

37 600 тенге + 0,45% с суммы, превышающей 18 000 000 тенге

от 29 600 тенге до 46 600 тенге

Стоимость квартиры из нашего примера порог в 18 миллионов – превышает на 1 миллион тенге. Получается, теперь простой расчёт: 37 600 + 4500 (0,45% от 1 000 000 тенге) = 42 100 тенге. И вот он, примерный налог для квартиры кадастровой стоимостью в 20 миллионов тенге.

Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц – налогоплательщиком признаётся каждое из этих лиц. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними.

Кто может не платить налог на имущество?

В Казахстане есть категории людей, которые полностью освобождены от уплаты налога на имущество и есть те, кто освобождён частично.

К тем, кто освобождён полностью, относятся дети‑сироты и дети без попечения родителей до 18 лет.

Освобождены в пределах 1000-кратного размера МРП:

герои Советского Союза,
герои СоцТруда,
удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi»,
награждённые орденом Славы трёх степеней и орденом «Отан»,
многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награждённые подвеской «Алтын алқа»,
отдельно проживающие пенсионеры.

Освобождены в пределах 1500-кратного размера МРП:

ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним по льготам,
ветераны боевых действий на территории других государств,
награждённые орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны,
проработавшие / прослужившие не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награждённые орденами и медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны,
лица с инвалидностью,
индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в бизнесе (за исключением жилищ).

Что означает ограничение в пределах 1000 МРП или в пределах 1500 МРП? В 2025 году МРП = 3 932 тенге.

Например, у человека с инвалидностью есть имущество на 15 миллионов тенге. Он освобождён в пределах 1500-кратного размера МРП – то есть, на 3 932 000 тенге налог не начисляется. Налогообложению подлежит только остаток суммы: 15 000 000 – 3 932 000 = 11 068 000 тенге. По той же таблице ориентируемся и вычисляем сумму налога: 14 270 тенге.

А если не заплатить налог?

Налоговая служба рассчитывает суммы до 1 июля года, следующего за отчётным. Получается, в этом году мы платим за 2024 год! Напоминаем, что внести сумму нужно до 1 октября. Если просрочили или забыли заплатить, то вам начислят пеню и даже могут арестовать банковские счета или закрыть выезд за границу.

Информационная служба kn.kz